建筑企业，给甲方开出工程发票1000万，其中200万分包出去了，做分录:应收账款1000万，贷主营业务收入9990万，应交税费-简易计税10万，那没收到劳务派遣开的一张全额200万元的，税1万，怎么入账？计借:工程施工-合同成本-人工费199万，简易计税1万，贷:应付账款200万，还是借:工程施工合同成本人工费200万，贷:应付200万？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-09-08 16:29

1、抱歉，老师在您之前的帖子里面回复有误，支付分包款匹配的进项税额计入应交税费-简易计税科目。
2、借:工程施工-合同成本-人工费200/1.03，简易计税 200/1.03*3%，贷:应付账款200万。

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