老师，我刚发现去年12月会计把一笔分录做错了，公司支出了一笔员工培训费用共22800，他直接写的一笔分录 借：应付职工薪酬-职工教育经费22800 贷：银行存款22800。按道理是差一笔计提的分录 借：管理费用22800 贷：应付职工薪酬-22800。。我现在应该如何处理这个呢？

着急的发卡 追问

2015-02-15 16:38

那您刚才给我说的那笔分录是做在今天就行？2015.2.15？（我不想再去调整去年的账了 翻来覆去的 况且也已经把数据给了会计师事务所 在今年年初的期初数据也都写好了）

着急的发卡 追问

2015-02-15 16:48

哦哦 。这样当然是最好了，不用去拆已经装订好的凭证，不用去修改已经写好的期初数据。还有个疑问就是，在去年12月应付职工薪酬-职工教育经费明细下期末余额为-22800（本来该期末余额应该是平的），我把调整的分录放在15年的2月 会不会影响企业所得税汇算清缴？我已经把以前做的企业三表都给会计师事务所做审计报告的数据了

着急的发卡 追问

2015-02-16 09:12

我的意思是应付职工薪酬-职工教育经费这个科目上是-22800.。。老师，我回家后看了下书，问题1、按照您给我说的那样在2月做一笔凭证后，要把2015年资产负债表的期初数据调整，还要对2014年12月的期末数据做调整，是这样吗？2、如果是这样，我修改的凭证并没有出现在2014年里边，却对报表做了修改，凭证和报表不就对不上了吗？

着急的发卡 追问

2015-02-16 09:13

书上说调整2015年资产负债表期初数据，并且调整2014年12月利润表的期末数据

文老师 解答

2015-02-15 16:26

你做借 以前年度损益调整   22800  贷   应付职工薪酬-职工教育经费22800，还有会少交所得税，也要调整所得税费用，借  以前年度损益调整   -22800*所得税税率  贷  应交税费---应交所得税   -22800*所得税税率，如果上年是亏损的，这一步不用做 ，然后把以前年度损益调整结转到利润分配---未分配利润，借  利润分配---未分配利润，贷 以前年度损益调整

文老师 解答

2015-02-15 16:35

那你要把2014年的帐反记账，把这凭证添进去以后重新结账

文老师 解答

2015-02-15 16:39

是的，我第一次说的是做在2015年，牛相当于是事后调整2014年的帐

文老师 解答

2015-02-15 18:34

应付职工薪酬-职工教育经费是平的？可能处理有误，不应该是平的，因为你没有计提，就不应是平的，不会正好有一笔计提的是22800，你把明细账再好好看一下。会影响汇算清缴的。

文老师 解答

2015-02-16 12:14

调整2015年的资产负债表的期初数，也就是调整2014年的期末数，调整报表期初数的目的是为了以后凭证和报表一致，你不是做在同一期间，肯定是有一处是不能一致的。