某企业2008年5月10日，经与债权人协商将自制应税消费品用于抵偿债务600000，并开具增值税专用发票上注明的价款500000元，税金85000元，该消费品成本为460000，消费税税率为10%，计算企业应纳税所得额，并对想过业务进行会计处理

方亮老师 解答

2017-09-09 15:18

1、借：应付账款   600000 
贷：主营业务收入    500000 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额   85000 
贷：营业外收入     15000 
2、借：税金及附加     50000 
贷：应交税费-应交消费税   50000 
3、借：主营业务成本    460000 
贷：库存商品    460000 
4、应纳税所得额=500000+15000-50000-460000。