这月报税发现有一张发票的清单里有一种产品的税率是17，对方失误写成3，可是发票早已认证抵扣，对方也是报税才发现，现在沟通要红冲发票，，怎样红冲发票，红冲之后账务处理怎样调整？

漫步 追问

2017-09-13 21:39

这张发票已经认证抵扣了，月底计算领用原材料那里不用调整吗老师？还有进项税呢？

漫步 追问

2017-09-14 08:22

原材料的没有差额，就是税率搞错了，这样税率17，对方写成3，报税的时候少了20几块钱。这个原材料也还没领用，还在库里。那下月报税的时候怎样调整？我需要进项转出吗，怎么转？

方亮老师 解答

2017-09-13 16:04

一、开红字发票就是要开一张一模一样的负数发票冲销你之前的那张错开的发票。按如下操作： 
  1、打开开票系统 
  2、专用发票填开（跟平常开票的界面一样） 
  3、点击上面的负数按钮（按照提示输入红字发票通知单NO以及原来开错发票的NO），系统会相应找到原来的那张票信息的 
  4, 如果申请的红字申请单金额与原来蓝字发票金额不一致,或没有出现原来那张蓝字发票.可以按照红字申请单上的内容手工开具,只是单价,金额是负数,件数,重量还是正数. 
二、借：银行存款 
贷：库存商品 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额

方亮老师 解答

2017-09-13 20:47

1、老师编制的是购买方的分录，库存商品换成原材料，银行存款换成应付账款即可。 
2、可以分录科目不变，金额变负数。 
3、其他的不需要调整。

方亮老师 解答

2017-09-13 22:01

不用调整的，根据红字发票冲销，根据重新开具的发票确认相关的科目，这两张发票原材料的差额由以后领用的材料负担。

方亮老师 解答

2017-09-14 08:51

1、根据红字发票编制如下分录即可： 
借：应付账款 
贷：原材料 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 
2、红字发票的税额需要填写到附表二的红字专用发票信息表注明的进项税额栏。