1、某公司是一家具有进出口经营权的生产企业，为增值税一般象600万元售及国内销售。甲公司本年5月购进所需原材料，取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税额78万元，货款已用银行存款支付；内销货物取得含税销售额327.6万元，内销货物成本为180万元，该批货物已经发出，款项以银行存款收，该批货物在发出时，其控制权由甲公司转移给客户；出口货物离岸价折合人民币2350万元，出口货物成本为156万元。假设上期留抵税额为6.2万元，增值税税率为13%，退税率为10%。甲公司本年5月对取得的增值税专用发票进行了勾选确认。 要求： (1)编制购进原材料的会计分录； (2)编制货物外销的会计分录； (3)编制货物内销的会计分录； (4)计算当期不得免征和抵扣税额并做会计处理； (5)计算当期应纳税额并做会计处理。

廖君老师 解答

2023-02-06 20:58

您好！为增值税一般象600万元售及国内销售。这里有错误。同学是哪小题不会解呢

廖君老师 解答

2023-02-06 21:32

您好！题干有些不清楚，以下供参考哦
（1）借 原材料 600
应交税费 78
贷 银行存款  678


（2）借 应收账款 2350
贷 营业收入 2350
贷 营业成本 156
贷 库存商品 156

（3）借 应收账款 327.6
贷 营业收入 289.91
应交税费  37.69
借 营业成本 180
贷 库存商品 180

（4）  借:主营业务成本  2350*（13%-10%）=70.5
      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 70.5
（5）当期应纳税额37.69-（6.2+78-70.5）=23.99 实际缴纳增值税时借应交税金，贷银行存款