能不能讲一下五险一金计提与发放的会计分录

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-09-14 17:30

1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

马跑跑追问

2017-09-14 17:35

个人部分计提从那笔分录体现呢？

宋生老师解答

2017-09-14 17:35

你好！第3笔就出现了。仔细看。

马跑跑追问

2017-09-14 17:37

@宋老师:好的，谢谢

宋生老师解答

2017-09-14 17:37

你好！不客气的。

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