如果小规模纳税人销售自己使用过的汽车或者电脑,那么会计做账时的不含税销售收入是按照合同价税合计的金额/1.03的金额来核算吗?因为小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时所交的增值税是合同价税合计金额/1.03*0.02,那不含税销售二手固定资产的销售收入到底是按照合同价税合计金额-合同价税合计金额/1.03*0.02后剩余的金额来核算还是按照合同价税合计的金额/1.03的金额来核算?
欢喜猪
于2017-09-15 23:56 发布 3623次浏览
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王雁鸣老师
职称: 中级会计师
2017-09-16 00:01
您好,小规模纳税人,销售二手固定资产的销售收入,是按合同价税合计金额-合同价税合计金额/1.03*0.02后剩余的金额来核算,前提需要贵公司提供相关资料到税务局办理减免税备案,经批准后才可以的。如果不去税务局备案的,销售二手固定资产的销售收入,是按照合同价税合计的金额/1.03的金额来核算。
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您好,小规模纳税人,销售二手固定资产的销售收入,是按合同价税合计金额-合同价税合计金额/1.03*0.02后剩余的金额来核算,前提需要贵公司提供相关资料到税务局办理减免税备案,经批准后才可以的。如果不去税务局备案的,销售二手固定资产的销售收入,是按照合同价税合计的金额/1.03的金额来核算。
2017-09-16 00:01:32
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您好,贵公司有没有到税务局备案享受优惠税率呢?如果没有的话,可以与其他收入合并填写,按7000/(1+3%)来填写不含税收入,如果申请优惠税率,税务局也批准的,按7000-7000*2%/(1+3%)来填写不含税收入。
2018-12-05 22:22:43
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需要交企业所得税,二手固定资产按3%的增值税税率计算减按2%的税率进行征收增值税
2017-07-13 14:53:45
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小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
即小规模纳税人的合计月(季)销售额未超过免税标准的,其包含销售不动产在内的所有销售额均可享受免税政策。
小规模纳税人的合计月(季)销售额超过免税标准的,其销售不动产取得的销售额不能享受免税政策。但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过免税标准的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受免税政策。
2019-02-19 18:31:56
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你好
不填写
不能抵扣的
2020-11-25 16:15:06
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