如果小规模纳税人销售自己使用过的汽车或者电脑，那么会计做账时的不含税销售收入是按照合同价税合计的金额/1.03的金额来核算吗？因为小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时所交的增值税是合同价税合计金额/1.03*0.02,那不含税销售二手固定资产的销售收入到底是按照合同价税合计金额-合同价税合计金额/1.03*0.02后剩余的金额来核算还是按照合同价税合计的金额/1.03的金额来核算？

欢喜猪 追问

2017-09-16 00:05

那发票开具的时候只能开具3%的税率，如果是按照老师的说法去国税局做了减免备案的话，那么会导致发票上的不含税销售金额跟账里的不一致啊？

王雁鸣老师 解答

2017-09-16 00:07

您好，如果要备案的话，需要先备案，批复之后再开发票处理账务，发票与账面处理就一致了，不能先开发票的。

欢喜猪 追问

2017-09-16 00:10

那如果小规模的企业就打算放弃备案按照3%的税率去执行开票，然后会计账面就按照3%的税率就核算的话，那是不是销售二手固定资产的销售收入就是按合同价税合计金额/1.03来核算了？

王雁鸣老师 解答

2017-09-16 00:29

您好，对的。