送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2017-09-18 19:29

你好,之前的问题具体是?

追问

2017-09-18 19:55

@邹老师:问下在实际工作中,预收部分货款,是借记银行存款 贷记预收账款 例如A公司向B公司销售设备签订了100000的销售合同,B公司向A公司预付了10%的货款10000元,A公司的核算借银行存款10000 贷预收账款10000 待设备发给B公司后 B公司支付了另外107000元的货款及税金 借银行存款 107000 借预收账款10000 贷 主营业务收入 100000 贷应缴税费——增值税——销项税额 17000 还是说要这样处理 借 银行存款107000 贷预收账款 107000  再继续借预收账款  贷主营业务收入100000 贷应交税金——增值税——销项税额    邹老师之前回复了我这个问题,我想继续了解下原因,为什么用第二种核算方法,我认为第一种方法更直接的。请老师具体回复下采用第二种核算方法的原因。

追问

2017-09-18 19:57

@邹老师:这两种方法就您的工作经验   有什么区别吗?是因为有的教材上强调使用第二方法,您之前也回复说是第二种方法

邹老师 解答

2017-09-18 19:59

收到预收款项 借;银行存款  贷;预收账款 1万 
实现销售 借;预收账款  11.7  万  贷;主营业务收入 100000 贷应缴税费——增值税——销项税额 17000 
而不是预收1万,应收10.7万 
收到余款 借;银行存款  预收账款  10.7,这里就不是应收贷方了

追问

2017-09-18 20:01

@邹老师:我之前的问题里核算没有涉及到应收账款啊

邹老师 解答

2017-09-18 20:04

借银行存款 107000 借预收账款10000 贷 主营业务收入 100000 贷应缴税费——增值税——销项税额 17000 还 
你好,你做这个分录的时候,是款项收到了,发票也同时开具了?

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