请问汇算清缴的管理费用职工薪酬和销售费用钟的职工薪酬是怎么算出来的？

来来老师 解答

2023-02-09 15:02

1
合理的工资薪金支出
扣除比例：100%
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。
2
职工福利费支出
扣除比例：14%
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，准予扣除。
3
职工教育经费支出
扣除比例：8%
政策依据：《财政部 国家税务总局 关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)第一条规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4
工会经费支出
扣除比例：2%
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
5
补充养老保险和补充医疗保险支出
扣除比例：5%
政策依据：《财政部 国家税务总局 关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
6
党组织工作经费支出
扣除比例：1%
政策依据：(一)《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2014〕42号)第二条规定，……非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
(二)《中共中央组织部 财政部 国务院国资委党委 国家税务总局 关于国有企业党组织工作经费问题的通知》 (组通字〔2017〕38号)第二条规定，纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工作薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余，结转下一年度使用。累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。

123 追问

2023-02-09 15:14

汇算清缴的管理费用职工薪酬和销售费用钟的职工薪酬是怎么算出来的？

来来老师 解答

2023-02-09 15:21

你好 之前您的问题没有这个图 不知是不是前面漏发
现在看图
期间表的话 工资薪金是工资+社保+福利+教育经费
其中管理费用加了审计时候发现的福利性支出65000

123 追问

2023-02-09 15:50

不是我漏发，是只能上传三张图片，你能管理费用职工薪酬=什么+什么，销售费用的职工薪酬=什么+什么，这样写出来给我，比较清楚

来来老师 解答

2023-02-09 15:52

如下图 你看下图片我框的部分

来来老师 解答

2023-02-09 15:53

如下图 你看下图片我框的部分

123 追问

2023-02-09 16:08

职工社保是指公司承担的社保？

来来老师 解答

2023-02-09 16:25

是的
个人部分计入工资

来来老师 解答

2023-02-09 16:26

每月计提再转入相应的成本费用
借：管理费用、生产成本、销售费用等
贷：应付职工薪酬——养老、医疗等社保（当月企业承担的保险金额）（单位部分）
应付职工薪酬——工资
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——养老、医疗等社保（个人部分）

123 追问

2023-02-09 20:54

利息支出不是指银行手续费收到利息那些吧？是指什么呢

来来老师 解答

2023-02-10 11:14

你好，您收到的部分是利息收入，也就是负数的利息支出