小规模八月金税盘200 ，税控服务费280元，480全额减免，会计分录怎么做？增值税申报表可以一次全额抵减吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-09-19 14:15

老师你说的是一般纳税人的分录，
小规模是不一样的，税控盘要作为固定资产，进到管理费用，服务费进递延收益，我不明白分录意思

邹老师解答

2017-09-19 11:55

按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
有足够对应纳税额是可以一次性减免的

邹老师解答

2017-09-19 14:16

你好，小规模也是可以这样处理的
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
税控盘计入费用核算，而不需要计入固定资产核算

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