建筑行业发生一笔业务服务费10万（专票，发生额94339.62，进项税额5660.38），银行转账10万，但是这个工程采用的是简易征收，而我的发票已经认证，该如何做分录，如何做进项税额转出？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-09-21 10:04

1、借：管理费用  94339.62
借：应交税费-应交增值税-进项税额   5660.38
贷：银行存款   100000
2、借：管理费用     5660.38
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出   5660.38

tangtang 追问

2017-09-21 10:08

老师，我是建筑业，这笔业务要走工程施工分录应该是借：工程施工-分包94339.62 应交税费-应交增值税-进项税额 5660.38 贷银行存款 100000 但是我实际应入工程施工10万而不是94339.62，我该怎么处理？

方亮老师解答

2017-09-21 10:29

借：工程施工 5660.38
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5660.38

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