代理记账公司按季收取记账费，一个月有200家代理记账合同，但是一个月只能领100份发票，所以只能开一半合同的发票，老板要求收入要全部在当月确认，没开的发票下月继续补开。比如，这个月是9月，第三季度，公司8月份成立，所以9月份开8～9月的代理记账费发票，下月10月，再开10～12月和上月余下8～9月没有开就是开8～12月的。当月确认当月收入了，开具发票时又怎么做分录？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-09-25 23:35

您好，建议没开发票的确认收入时，借；现金或者银行存款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。最好这部分收入不申报交增值税。等下月开出发票时，贷；主营业务收入，正数，应交税费-应交增值税，正数，贷：主营业务收入，负数，应交税费-应交增值税，负数。再按开的发票，申报缴纳增值税。

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