老师早上好！ 退税额和免抵税额怎么做分录？

 追问

2023-02-13 10:08

是的，我们是生产出口企业

meizi老师 解答

2023-02-13 10:09

1、货物出口并确认收入实现时
  借：应收账款/银行存款等
    贷：主营业务收入/其他业务收入等
  2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额
  借：主营业务成本
    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
  3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”
  借：其他应收款——应收补贴款
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
  4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额
  借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
  5、收到出口退税款时
  借：银行存款
    贷：其他应收款——应收补贴款