预交的企业所得税要是在汇算清缴时大于汇算清缴时，分录怎么做？比如2016年已经预交了8000元的所得税，但是2017年5月汇算清缴弥补亏损之后2016年所得税费用只有5000，这个时候也不打算退税，该怎么做分录？

温暖 追问

2017-09-27 17:22

那么怎么反应交税费-应交所得税科目余额是-3000？

邹老师 解答

2017-09-27 17:23

预交 借；应交税费   贷；银行存款  8000 
计提 借；所得税费用  贷；应交税费  5000 
这样自然余额就是借方3000或贷方-3000了