老师，第一年汇算清缴固定资产的折旧调整的那个表格中本年折旧等于资产负债表的累计折旧吗，有固定资产清理发生时，累计折旧的那一部分还算吗

Naby 追问

2023-02-16 14:54

但是资产负债表上累计折旧的数据已经把固定资产清理时那一部分累计折旧扣掉了

meizi老师 解答

2023-02-16 14:57

你好；       你年报的时候； 要先把累计折旧这部分总额算进去的  

Naby 追问

2023-02-16 15:21

那这样年报和资产负债表对应不起来没关系吗

meizi老师 解答

2023-02-16 15:27

你好；    年报 的累计折旧金额要和你负债表的数据一致 ； 你是不是填写资产折旧、摊销纳税调整表   

Naby 追问

2023-02-16 15:34

对，就是说的资产折旧、摊销纳税调整表 中的本年折旧和累计折旧，包含固定资产清理时那一部分吗

meizi老师 解答

2023-02-16 15:41

 你好；    你按照这个思路去写 ：资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。 10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。 

Naby 追问

2023-02-16 15:49

老师，没有看到固定资产清理相关的呢

meizi老师 解答

2023-02-16 15:54

你好；    资产损失税前扣除及税前纳税调整表里面 也得填写哈 ； 如果你处置了。    https://mp.**.**.com/s?__biz=MzAxNDM1MzE1Mw==%26mid=2650094813%26idx=1%26sn=dd02b7a8d77596881314bb2c54fa1e02%26chksm=83950ab3b4e283a56197070965eafdfd1680c738857ad019e43b12246857859d96e33ab1c2d0%26scene=27去参考这个来写