定率征收的一般纳税人企业2016年企业汇算清缴时因收入超过100万，现在税务书上调了应缴税率，让我们补缴所得税税率，让我公司补缴税款并缴纳滞纳金。请问老师，分录怎么写

陌颜 追问

2017-10-10 09:50

老师，直接做支出？不用先计提再支出？

邹老师 解答

2017-10-10 09:51

你好，所得税需要计提 
借；以前年度损益调整  贷；应交税费——企业所得税

陌颜 追问

2017-10-10 09:54

@邹老师:老师。1.计提时。借；以前年度损益调整3876.39 贷；应交税费——企业所得税3876.39；2.支付时。应交税费3669.09 营业外支出 207.30贷银行存款3876.39？对吗

邹老师 解答

2017-10-10 09:57

你好，是的，是这样做账务处理

陌颜 追问

2017-10-10 10:00

@邹老师:老师，这样就结束了吗？不需要结转了吗？营业外支出月未结转？怎么做分录？

邹老师 解答

2017-10-10 10:02

你好，结转到本年利润 
借；本年利润  贷；营业外支出 
然后把以前年度损益调整结转到未分配利润 
借；利润分配——未分配利润   贷；以前年度损益调整