老师，上个月认证过的专票，由于对方的原因导致这个票不能抵扣了，这个月我们要补缴上个月认证抵扣的税款，这个会计分录怎么做

咔卟诘诺 追问

2017-10-11 18:51

老师，我们当时采购的是库存商品，我做进项票转出记什么科目呢？转出以后缴纳怎么做呢？

王雁鸣老师 解答

2017-10-11 18:54

您好，转出的分录，借；库存商品，贷：应交税费-应交增值税-进项转出。 交增值税时，借；应交税费-未交增值税，借：现金或者银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税-进项转出，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。同时再借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷；应交税费-未交增值税。

咔卟诘诺 追问

2017-10-11 19:07

@王雁鸣老师:老师，进项税额转出进库存商品，采购的时候也是借库存商品，那么库存商品不就又增加了吗，这个我不太懂？

王雁鸣老师 解答

2017-10-11 19:10

您好，是的，库存商品是增加了，就好比一开始就不能抵扣进行税的处理方法一样的。

咔卟诘诺 追问

2017-10-11 19:18

@王雁鸣老师:哦，我明白了，谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2017-10-11 19:22

您好，不客气。