老师，小规模纳税人，核定征收按收入1%交纳所得税，收入5000元交纳增值税为150，会计分录怎么做

文老师 解答

2015-03-03 21:34

5000是含税的，借  应收账款/银行存款  5000  贷  主营业务收入  4850  应交税费---应交增值税  150   ,小规模的，月收入低于3万，免税的，如果免交增值税的话，再转入营业外收入，借   应交税费---应交增值税  150    贷  营业外收入---补贴收入  150（需要交的话，就是 银行存款或库存现金）；所得税计提时，借  所得税费用  48.50  贷  应交税费---应交所得税   48.50，交纳所得税时，借  应交税费---应交所得税   48.50  贷  银行存款或库存现金  48.50

文老师 解答

2015-03-03 21:50

核定的有按收入核定的，有按成本费用核定的，一般大多数是按收入核定的，核定你的利润率，收入*利润率*所得税税率，会计利润的应该是查账征收的，是收入减成本费用后的利润*所得税税率