"光明公司2018年8月31日的银行存款日记账的账面余额为292500元，收到银行转来的对账单的余额为287000元，经逐笔核对，发现以下未达账项:(1)企业将收到的销售货款的转账支票4200元送存银行，企业已记银行存款增加，但银行尚未记账。 (2)企业已开出转账支票2800元，企业已记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。 (3)银行代企业受到销货款5700元，银行已收妥入账，企业尚未收到收款通知，所以尚未记账。 (4)银行代企业支付电费9800元，银行已记账，企业尚未收到银行的

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职称：注册会计师

2023-02-20 18:40

由于银行转来的对账单的余额比企业账面余额少了5250元，经过逐笔核对发现原因为：(1)企业已将4200元收到的销售货款送存银行，企业已记银行存款增加，但银行尚未记账； (2)企业已开出转账支票2800元，企业已记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账；(3)银行代企业受到销货款5700元，银行已收妥入账，企业尚未收到收款通知，所以尚未记账；(4)银行代企业支付电费9800元，银行已记账，企业尚未收到银行的支付凭证，所以尚未记账。例如：于2018年8月31日，光明公司的银行存款日记账账面余额为292500元，但收到银行转来的对账单的实际余额为287000元，经过核对发现以上未达账项，最终确认银行存款账面余额应为285100元。

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