“营改增”后房地产企业增值税预交问题
执着的宝贝
于2023-02-21 00:53 发布 506次浏览
- 送心意
青柠
职称: 会计实务
2023-02-21 01:00
营改增后,房地产企业的增值税预交问题一直是企业面临的热点话题。根据国家相关文件,营改增时期增值税预交应准随金额结转,结转金额按当月销售额减去到期应付账款金额取现金部分抵扣,取实际结转金额计算预交增值税;同时还要注意现金部分抵扣、权责发生制等情况。
另外,房地产企业也应该努力了解营改增前后的财税变化,以便更好地把握营改增带来的机会。比如,利用“适应不断变化的财税环境”和“敏捷型财税管理”,及时掌握房地产行业相关政策变化,调整财务管理策略;或者,运用“财税策略驱动”和“结构性财税服务”,建立企业高效合规的财税风险管理体系,帮助客户更好地实现营改增,减少企业税负负担。
相关问题讨论
营改增后,房地产企业的增值税预交问题一直是企业面临的热点话题。根据国家相关文件,营改增时期增值税预交应准随金额结转,结转金额按当月销售额减去到期应付账款金额取现金部分抵扣,取实际结转金额计算预交增值税;同时还要注意现金部分抵扣、权责发生制等情况。
另外,房地产企业也应该努力了解营改增前后的财税变化,以便更好地把握营改增带来的机会。比如,利用“适应不断变化的财税环境”和“敏捷型财税管理”,及时掌握房地产行业相关政策变化,调整财务管理策略;或者,运用“财税策略驱动”和“结构性财税服务”,建立企业高效合规的财税风险管理体系,帮助客户更好地实现营改增,减少企业税负负担。
2023-02-21 01:00:57
借;应交税费——应交增值税 贷;银行存款
2017-06-23 16:22:34
有预收商铺款,进的科目是预收账款,定金和意向金入了其他应付款,这样对吗?
2017-04-22 10:34:01
一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在取得预收款的次月按照3%的预征率预缴增值税。
计算方法为:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%,上述公式中的适用税率或征收率,根据纳税人适用的计税方法不同分别选择,纳税人适用一般计税方法的,按11%的适用税率计算,适用简易计税方法的,按5%的征收率计算;计税方法依据房地产老项目和新项目分别确定,开工日期在2016年4月30日前的老项目,纳税人可以选择适用简易计税方法,一经选择,36个月内不得变更,上述日期后开工的新项目,只能适用一般计税方法。
以本题为例:甲公司销售房地产老项目取得预收款后,如选择适用简易计税方法,在8月应预缴税款=3885÷(1+5%)×3%=111(万元);如未选择适用简易计税方法,在8月应预缴税款=3885÷(1+11%)×3%=105(万元)。后期新项目取得预收款,均按一般计税方法,采用11%的适用税率计算应预缴税款。"
2017-05-29 14:42:18
房地产营改增后,预售产品时预收房款,在企业所得税季度预交时,以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。
比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元,那么该纳税人三季度应预缴企业所得税:
1000万元÷(1+11%)×10%×25%=22.52万元 (其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定)。
如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目,可选择简易计税办法,则企业所得税预缴:
1000万元÷(1+5%)×10%×25%=23.81万元。
2018-05-04 15:53:01
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息