年底做的暂估成本，所得税清缴前发票能收到的话，汇算清缴是不是不做纳税调整？

罗达 追问

2017-10-18 14:18

这个文件是什么出来的？

宋生老师 解答

2017-10-18 14:21

您好！在汇算清缴时未取得，要做纳税调整。国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 
国家税务总局公告2011年第34号  
六、关于企业提供有效凭证时间问题 
  企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。