老师，我们生产线企业型企业出口货物，CIF价的运费和报费怎么处理？假如我们出口货物USD 10000，运费报费USD1000,那我开外销发票后，要怎么做账呢？另外货代公司开运费发票给我们的时候我们要怎么做呢？

Q 追问

2023-02-23 14:37

我问的账务处理

朴老师 解答

2023-02-23 14:42

同学你好


：账务处理如下：

  1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

  借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

    贷：银行存款/应付账款等。

  2、出口货物

  借：银行存款/应收账款等

    贷：主营业务收入

  结转成本

  借：主营业务成本

    贷：库存商品。

  3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

  借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

      应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

      主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

        应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

  4、收到出口退税款

  借：银行存款

     贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。