超市联营代销前期进货时没有任何单据我也没有做商品联营代销,现在销售出去代收了货款,我该怎么做账?后续结算手续费时应该根据什么凭证,流程是神马样的?
雨点儿
于2017-10-20 10:20 发布 1275次浏览
- 送心意
老王老师
职称: ,中级会计师
2017-10-31 21:07
您好,委托代销有两种方式:买断方式和收取手续费方式。
1)采取买断方式代销商品,代销方可以自己制定销售价格,销售价格与买断价格之间的差额为代销方的利润。
2)采取收取手续费方式代销商品,代销方只能按代销协议确定的代销价格销售代销商品。
该厂会计分录为:
(1)发出代销商品时:
借:委托代销商品 20000
贷:库存商品 20000
(2)收到代销清单时:
借:应收账款——B公司代销商品款 46800
贷:主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6800
同时结转产品成本:
借:主营业务成本 16000
贷:委托代销商品 16000
(3)收到代销方开具的手续费发票时:
借:销售费用 4000
贷:应收账款——B公司代销商品款4000
(4)收到代销商品款时:
借:银行存款42800
贷:应收账款——B公司代销商品款42800
B公司会计分录为:
(1)收到代销商品时:
借:受托代销商品 50000
贷:代销商品款 50000
(2)实际销售商品时:
借:银行存款 46800
贷:应付账款 40000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6800
借:应交税费——应交增值税(进项税额)6800
贷:应付账款 6800
借:代销商品款 40000
贷:受托代销商品 40000
(3)支付货款并结算代销手续费时:
借:应付账款 46800
贷:主营业务收入(或其他业务收入) 4000
银行存款 42800