2.K公司20x1年、20x2年所得税税率为0%,20x3年、20x4年所得税税率为25%。20x1年1月1日该公司某项固定资产的原价1000000元（不考虑净残值因素），折旧年限4年，会计采用年数总和法计提折旧，税收采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润1000000元。假定无其他纳税调整因素，20x1年1月1日递延所得税资产和递延所得税负债余额为零。各年税率既为预计税率，也为实际税率。 要求：编制K公司各年的所得税会计分录

新新老师 解答

2023-02-24 13:55

20x1年：
借：所得税费用（1000000+150000）*0
贷：应交税费-应交所得税0
借：递延所得税资产150000*25%=37500
贷：所得税费资产37500
20x2年：
借：所得税费用（1000000+50000）*0
贷：应交税费-应交所得税0
借：递延所得税资产50000*25%=12500
贷：所得税费用12500
20x3年：
借：所得税费用（1000000-50000）*25%=237500
贷：应交税费-应交所得税237500
借：所得税费用12500
贷：递延所得税资产50000*25%=12500
20x3年：
借：所得税费用（1000000-150000）*25%=212500
贷：应交税费-应交所得税212500
借：所得税费用37500
贷：递延所得税资产150000*25%=37500