小规模纳税人，9月28日在网上税务大厅申请代开增值税专用发票，申请时系统自动扣除税款，到10月10日才去税务大厅取票，发票开具日期为10月10日，那么我账要怎么做，9月份报税又要怎么报？

bone_aa 追问

2017-10-22 13:32

那我9月就做这笔分录吗  借：应收账款 2000 贷：应交税费-应交增值税 58.25 主营业务收入1941.75，缴税款 借：应交税费-应交增值税 58.25 贷：银行存款 10月再冲红9月分录，再做一笔正数的分录

王雁鸣老师 解答

2017-10-22 13:32

您好，对的，您理解的很正确。

bone_aa 追问

2017-10-22 13:45

@王雁鸣老师:，那这1941.75元还是要在9月份申报的时候，填写在（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）这一栏里面进行申报，10月份不再申报1941.75这笔收入是不是啊，老师？

王雁鸣老师 解答

2017-10-22 13:48

您好，不是的，这1941.75元，还是要在9月份申报的时候，填写在（其他销售额）这一栏里面进行申报。12月份申报的时候，填写在（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）这一栏里面进行申报，红字发票，填写在（其他销售额，负数）这一栏里面进行申报。

bone_aa 追问

2017-10-22 13:52

@王雁鸣老师:我是月度申报的小规模增值税纳税人，可是小规模增值税申报表主表中没有其他销售额这一栏啊

王雁鸣老师 解答

2017-10-22 14:02

您好，那就填写到自开的发票栏中吧。