1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

meizi老师

职称： 中级会计师

2023-02-27 09:26

你好；
根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号）规定：“五、核算要求
企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查;年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表可参照本公告所附样式(见附件)编制。”
另根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：“七、其他事项……
（五）国家税务总局公告2015年第97号第三条所称“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。
委托方委托关联方开展研发活动的，受托方需向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况。
  

水到渠成 追问

2023-02-27 09:29

无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。       不享受加计扣除，还是可以在所得税税前扣除的，，，，，老师有没有案例

水到渠成 追问

2023-02-27 09:31

受托方研发辅助账是怎么来核算

meizi老师 解答

2023-02-27 09:32

你好1；     这个没有案例哈  ；2.   
受托方的研发费用，其会计分录如下：
借：研发支出
贷：银行存款（或
原材料、应付职工薪酬、库存现金等科目）
将研究费用列入当期管理费用，
借：管理费用----研发费用
贷：研发支出
将符合资本化条件的开发费在无形资产达到可使用状态时转入无形资产成本：
借：无形资产等  
贷：研发支出
  

水到渠成 追问

2023-02-27 09:53

委托方要受托方提供辅助账，我这个辅助账怎么来做

meizi老师 解答

2023-02-27 09:54

你好；   看上面附件； 附件 这个模板来做哈   

水到渠成 追问

2023-02-27 09:57

这种是不是要从自主研发的项目剥离出研发费用的，税务上有哪些风险

meizi老师 解答

2023-02-27 09:58

你好；  是的  ； 自己要踢出来按实际报  数据进去的；   正常报没有税务风险的  

水到渠成 追问

2023-02-27 10:05

这种情况下，我做账的还是放研发费用科目里吗，还能再所得税税前扣除吗？还能不能加计扣除？（比如：工资，材料多剥离开吗）

meizi老师 解答

2023-02-27 10:06

你好1； 是的； 挂研发费用去的 ；2.   你们委托研发的话   
国家税务总局公告2015年第97号第三条所称“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。委托方委托关联方开展研发活动的，受托方需向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况。




企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除；委托境外（不包括境外个人）进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定在企业所得税前加计扣除。
 

水到渠成 追问

2023-02-27 10:09

那我们公司做审计的时候，是不是也要这个分离

meizi老师 解答

2023-02-27 10:10

你好；  是的；  要吧 受托研发 和自己研发部分分别核算   

水到渠成 追问

2023-02-27 10:19

老师以上的问题，还是有点云里雾里

meizi老师 解答

2023-02-27 10:22

你好；  你是哪里不明白  

水到渠成 追问

2023-02-27 11:03

做账的时候是不是跟自主研发是一样的

水到渠成 追问

2023-02-27 11:03

委外签的技术服务合同还是购销合同

meizi老师 解答

2023-02-27 11:15

你好1； 做账的时候  类似 自助研发； 你 设置二级科目区分下； 受托研发 和自主研发即可 ；2.    
水到渠成
委外签的技术服务合同

水到渠成 追问

2023-02-27 11:21

这个合同里有销售设备，又有技术服务费   这样可以吗

水到渠成 追问

2023-02-27 11:22

如果不研发费用---委外的话，技术服务费是不是就不用备案的

meizi老师 解答

2023-02-27 11:23

你好1；  技术是有一个免税的文件的； 你要免税就得备案的 ；    

上传图片  
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 老师，比如2023年终利润表上净利润是100万，资产负债 问

    你好，这个是200+100-80=220万元的了。 答

  • 公司支付价款1100万元(含交易费用),购入某石化公 问

    2019 年 12 月 12 日购入债券时 首先，计算债券的初始入账金额。 该债券面值为 1000 万元，实际支付价款 1100 万元，其中包含交易费用。 会计分录如下： 借：债权投资 - 成本 10000000 债权投资 - 利息调整 1000000 贷：银行存款 11000000 每年年末确认投资收益（以 2019 年 12 月 31 日为例，假设当年购入后需确认几天的收益） 首先计算当年应确认的投资收益。 投资收益 = 债权投资的期初摊余成本 × 实际年利率 × 当年持有时间占全年比例 2019 年 12 月 12 日购入，当年持有时间为 20 天（12 月 31 日 - 12 月 12 日 %2B 1），全年按 365 天计算。 期初摊余成本为 1100 万元。 2019 年应确认的投资收益 = 11000000×6.4%×(20÷365)≈38630.14 元 会计分录如下： 借：债权投资 - 应计利息（10000000×10%×(20÷365)）54794.52（注：这里按单利计算当年应计利息） 贷：债权投资 - 利息调整（54794.52 - 38630.14）16164.38 投资收益 38630.14 后续每年年末（以 2020 年年末为例） 计算当年应确认的投资收益和应计利息。 应计利息 = 债券面值 × 票面年利率 = 10000000×10% = 1000000 元 投资收益 =（债权投资的期初摊余成本 %2B 以前年度累计应计利息）× 实际年利率 2020 年年初摊余成本 = 11000000 %2B 54794.52 - 16164.38 = 11038630.14 元 2020 年投资收益 = 11038630.14×6.4%≈706472.33 元 利息调整摊销额 = 1000000 - 706472.33 = 293527.67 元 会计分录如下： 借：债权投资 - 应计利息 1000000 贷：债权投资 - 利息调整 293527.67 投资收益 706472.33 到期收回本息时（2024 年年末） 此时，5 年的应计利息 = 1000000×5 = 5000000 元 会计分录如下： 借：银行存款 15000000（10000000 %2B 5000000） 贷：债权投资 - 成本 10000000 债权投资 - 应计利息 5000000 答

  • 请问油费的比例是多少？ 问

    你好，这个没有固定的，一般5%左右。看企业是做什么的？ 答

  • 王木匠吊顶，活已干完，未支付钱，怎么写会计分录 问

    你好，你们单位是建筑企业给别人施工吗？ 答

  • 怎样在网上电子税务局中进行小规模纳税人公司简 问

    您好，新电子税务局这里办理 【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【清税申报（税务注销办理）】 我们的负债表数据都清理了吧 注销流程：先把负债表的科目清理，只留下银行和所有者权益科目，然后清税注销税务，再注销工商，最后银行账户注销。 答

您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...