小企业会计准则差错更正

靓丽的小蝴蝶 追问

2023-02-27 16:36

执行小企业会计准则的企业，差错更正的账务处理。譬如2022年一笔支付，应当计入在建工程，但错误的计入了管理费用。在2023年进行差错更正时，借方为在建工程科目，贷方应当冲减管理费用，还是计入“利润分类-未分配利润”科目

邹老师 解答

2023-02-27 16:38

你好，应当计入在建工程，但错误的计入了管理费用，调整分录是
借：在建工程
贷：利润分配—未分配利润 

靓丽的小蝴蝶 追问

2023-02-27 16:39

假设，应当计入在建工程，但错误的计入了制造费用，调整分录借方为在建工程，贷方是冲减制造费用，还是计入“利润分配-未分配利润科目”？

邹老师 解答

2023-02-27 16:43

你好，调整分录是借方为在建工程，贷方是冲减制造费用

靓丽的小蝴蝶 追问

2023-02-27 16:54

假设：2022年一笔支出，应当计入在建工程，但错误的计入了管理费用，该笔错账导致企业2022年少缴企业所得税1万元。在2023年差错更正时，调整分录，借：在建工程  贷：利润分配-未分配利润。该调整分录并不影响当期损益，所以也就不影响企业所得税，那少缴的1万元企业所得税该如何补缴呢？直接做分录借：所得税费用  贷：应交税费-应交企业所得税吗？

邹老师 解答

2023-02-27 16:58

(不同问题，请重新发起提问，谢谢配合。）