小规模企业自行开增值税专用发票和普通发票的。在增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）怎么填。专用发票不含税5万，普通票不含税金额4万，应该填在哪个栏次

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-10-25 16:38

小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

皮皮追问

2017-10-25 16:40

我是自行开具的专票，为什么需要填在税务机关代开这一栏呢？

宋生老师解答

2017-10-25 16:42

您好！这个是规定。没有什么原因讲

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