请问老师，2014年四季度有净利润3万元，2015年计提和缴纳所得税0.6万，是账务处理在1月份吗？

已知净利润率4%，求4季度应纳企业所得税，应纳所得税额>300万，应纳企业所得税=收入*净利润率*25%还是所得税费用=利润总额-净利润，利润总额=净利润/75%？

答： 应纳企业所得税=收入*净利润率*25%，所以应纳企业所得税费用=收入*4%*25%=0.1*收入。如果应纳所得税额>300万，收入大于3000万。

为什么营业利润不要扣除企业所得税，利润总额一企业所得税=净利润

答： 你好，因为营业利润反应的是日常经营活动的税前利润，营业利润加上营业外收入减去营业外支出才是利润总额，这些都是税前的口径。利润总额扣掉所得税后就是净利润，也就是税后利润。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

​企业所得税利润总额是净利润吗

答： 不是。企业所得税是指当地税务机关根据企业实际经营状况和税法规定，按一定标准和计算方法计算出企业应交税款额度的税种。企业所得税以所得额作为计税依据，所得额即企业实际取得的经济效益减去相应的费用、责任等，并不一定非要取得净利润，也可以是应损益、部分利润等。 拓展知识：企业所得税的计算公式一般是：企业所得税应纳税额=企业所得额（含递延所得税资产）×企业所得税税率-速算扣除数。 应用案例：例如，某公司实现营业收入1000万元，费用800万元，财产损失400万元，应交企业所得税计算如下：所得额=1000-800-400=200万元，企业所得税应纳税额=(200×25%)-0=50万元。