某企业原为一般纳税人，账面上留有预付账款9万（假如对方已发货并开票，商品未入库，进项发票未入账），库存商品2万，假如实际已无库存，后续无业务，在2018年转为小规模，此2笔在账务上要怎么处理比较合理？

悠悠心雨 追问

2023-02-28 11:26

之前没有做暂估入库，库存商品的那部分已做入库

meizi老师 解答

2023-02-28 11:30

 你好；   借库存商品 贷银行存款 ； 然后补做 ：借  银行存款或者应收账款贷 利润分配-未分配利润； 应交税费-应交增值税； 借利润分配-未分配利润贷库存商品   

悠悠心雨 追问

2023-02-28 11:31

9万是打款给对方时做了预付账款，未做暂估入库，实际上对方已发货并开票，但货未入库发票也款入账，所以没有冲销此款预付。另外库存2万的商品实际上早已没货了。这2种情况在账务上要怎么操作比较合理？

meizi老师 解答

2023-02-28 11:34

 你好 ；    借库存商品贷预付账款   然后补做 ：借  银行存款或者应收账款贷 利润分配-未分配利润； 应交税费-应交增值税； 借利润分配-未分配利润贷库存商品     

悠悠心雨 追问

2023-02-28 11:42

您好，老师，没看明白，为什么做利润分配？

meizi老师 解答

2023-02-28 11:44

 你好； 你跨年了 ；跨年的损益要走这个科目的  

悠悠心雨 追问

2023-02-28 12:17

借：库存商品   9
贷：预付账款9
借：银行存款  9
贷：利润分配——未分配利润   8.74
        应交税费——应交增值税  0.26
借：利润分配——未分配利润   8.74
贷：库存商品   8.74
是这样做吗？

meizi老师 解答

2023-02-28 12:19

你成本 和收入一模一样的金额吗 ； 你平价销售吗   

悠悠心雨 追问

2023-02-28 12:24

预付账款的9万，实际商品没有入过库，所以也没有销售

悠悠心雨 追问

2023-02-28 12:25

就是钱付出去做账了，却没有做进销存

meizi老师 解答

2023-02-28 12:27

 你好；     那你没有销售； 就不能去做收入和结转成本的； 就只需要做： 借：库存商品 9
贷：预付账款9 

悠悠心雨 追问

2023-02-28 12:30

要把这个预付的9万货款，做商品入库，再做销售出去是吗？实际上是没有货的，也是这样做吗？

meizi老师 解答

2023-02-28 12:31

你好1； 是的；等着销售 在去结转成本的；   

悠悠心雨 追问

2023-02-28 12:35

那库存的2万没有库存商品也要做销售，然后结转成本是吗？

meizi老师 解答

2023-02-28 12:36

你好；  没有销售 ； 先不做收入 和结转成本的  

悠悠心雨 追问

2023-02-28 12:45

但实际库存0，也不能一直这样挂在账上啊

meizi老师 解答

2023-02-28 12:48

 你好 ；     你 不是说 没有销售吗 ？ 没有销售； 你货物丢失了吗 还是说报废了    

悠悠心雨 追问

2023-02-28 12:53

可能是销售出去了，但当时未开发票，也未做收入

meizi老师 解答

2023-02-28 12:54

你好； 如果销售了 ；那么就按照我写的处理 ：  借：库存商品 9
贷：预付账款9
借：银行存款 9
贷：利润分配——未分配利润 8.74
应交税费——应交增值税 0.26
借：利润分配——未分配利润 8.74
贷：库存商品 8.74
你这个金额肯定是不对的； 收入和成本的金额不可能是一致的  

悠悠心雨 追问

2023-02-28 12:58

借：库存商品   9
贷：预付账款9
借：银行存款  10.3
贷：利润分配——未分配利润   10
        应交税费——应交增值税  0.3
借：利润分配——未分配利润   9
贷：库存商品   9
这样对吗？

meizi老师 解答

2023-02-28 12:58

你好 ；     你收入和成本 ；这样做 是可以的；     但是你金额确定好即可