请问老师，案例中2022 年 12 月 31 日，业主自当期计量款中扣还前期预付款 51.5 万元，业主原来预付了103万，为什么不直接扣103万，而是51.5万呢？或者也是扣验工计价的82.4啊。2、都验工结算了，此时增值税纳税不应该是按82.4也就是2.4万计入应交税费-简易计税吗？

锅炉老师 解答

2023-02-28 16:47

这个题目信息，是否还有其他信息未全部提供呢？

水中的小鸟 追问

2023-02-28 16:51

我把他写的分录都上传给你，你看一下。我的问题是：案例中2022 年 12 月 31 日，业主自当期计量款中扣还前期预付款 51.5 万元，业主原来预付了103万，为什么不直接扣103万，而是51.5万呢？或者也是扣验工计价的82.4啊。2、都验工结算了，此时增值税纳税不应该是按82.4也就是2.4万计入应交税费-简易计税吗？

锅炉老师 解答

2023-02-28 21:07

关于这问
（案例中2022 年 12 月 31 日，业主自当期计量款中扣还前期预付款 51.5 万元，业主原来预付了103万，为什么不直接扣103万，而是51.5万呢？或者也是扣验工计价的82.4啊。）
同学，这个题目是考税务方面的处理，那个工程结算金额你不要过于纠结，为何如此扣，这些是题目的前置条件，就是这么处理的，至于具体原因，还有其他经济信息及背景没有交代而已。
关于税务处理的，这是预缴税款，那按预缴工程款预缴计算，然后再按实际结算需要缴纳的税款来进行冲减预缴的金额，进行处理。

水中的小鸟 追问

2023-03-01 10:44

都验工结算了，此时增值税纳税不是已经产生了吗？不应该是按82.4也就是2.4万计入应交税费-简易计税吗？

锅炉老师 解答

2023-03-01 13:49

你这里没有说竣工结算，只有确认了11月的工程量的说法。税法与会计处理的差异，是税务方面的重要区别，税法要求收付实现制来预缴预扣（这里面的道理你应该懂的，市场经济下，政府管理部门是尽量收拢税款的，宁愿先多收，再退补，这也是为了税务部门管理方便，但是经济实体就处理起来麻烦了），后面再冲减的，会计是按权责发生制进行相应期间进行计量。
税法方面要求，业主预付工程款，所以也由相应的税务代缴人进行预扣相应税款，然后实际的经济活动进度进行分配结算金额以及相应税款，这里是根据会计计量的权责发生制，确认实际发生的税务金额（年度以及月度分配），然后进行对预缴税款（资产）冲减实缴或应交税款（债务）额。