"小规模纳税人向税局申请代开的增值税专用发票，是借:应收账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税那缴纳增值税及附加税是借:应交税费应交增值税城市维护建设税贷:银行存款等？城建税等附加税要不要先计提"

齐惠老师

职称：会计师

2023-02-28 18:29

小规模纳税人向税局申请代开的增值税专用发票，应收账款和主营业务收入是借方贷方，而缴纳增值税及附加税则是借：应交税费应交增值税、城市维护建设税等附加税，贷：银行存款等；至于是否要先计提，应该根据缴税时间来决定，一般而言，提前贷方记录，等到缴税时，借方记录即可。例如：在5月份有业务收入，应交增值税，在5月份贷方记录应交增值税，等到6月份缴税的时候，借方记录应交增值税，以此类推。

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