"老师，您好！小规模纳税人本月销售货物税务局代开专票，税金已缴，分录要做怎么呢？如果专票是小规模纳税人自开的，分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税月末又不结转，那在申报预缴增值税时交费扣款后分录怎么做？"

良老师1

职称：计算机高级

2023-03-01 11:28

如果在申报预缴增值税交费扣款后，分录如下：

借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

拓展知识：

在处理小规模纳税人月末专票及其相关税费时，一定要注意专票收入及税费缴纳情况，做好会计分录。例如，如果小规模纳税人本月销售货物代开专票，那么在做会计分录时，应当将专票收入归入主营业务收入，而税金则归入应交税费-应交增值税，以保证税费正确缴纳。

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