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孙孙
于2015-03-08 20:31 发布 1162次浏览
文老师
职称: 中级职称
2015-03-08 21:48
因为持有至到期投资有票面与实际的区分,要用两种视角去理解——票面与实际 票面:债券有票面金额与利率——就是债券上规定的,到期偿还多少,每期利息多少 实际:企业实际花的钱与实际利率——实际利率就是你实际想赚的钱 持有至到期投资,就是买债券,相当于借款给别人。 举例1:用200万购买250万的债券,利率4.72%(每年利息11.8万)——实际利率10% 票面:总额250万,利率4.72%,每年利息11.8万 实际:投资200万,利率10%,想赚的20万 第1年,你借给别人200万,想赚的20万-投资收益,而对方只给11.8万-应收利息,这差额8.2万就相当你再追加的借款,第2年就相当于借200 8.2万。 回到分录: 购买时: 借:持有至到期投资-成本 250万 ——这个票面金额 贷:其他货币资金 200万 ——你实际借款或投资金额 持有至到期投资-利息调整 50万 ——调整上面的差额 ——你用200万卖到的还是值200万的债券,不过票面是250,所以利息调整-50 第1年年底:确认投资收益 借:应收利息 11.8万 ——票面金额*票面利率 持有至到期投资-利息调整 8.2 ——二者的差额,相当于你增加的投资 贷:投资收益 20万 ——按实际投资*实际利率 举例2:用200万购买150万的债券,利率20%(每年利息
文老师 解答
2015-03-08 21:49
购买时: 借:持有至到期投资-成本 150万 ——这个票面 持有至到期投资-利息调整 50万 ——调整上面的差额 贷:其他货币资金 200万 ——你实际借款或投资金额 ——你用200万卖到的还是值200万的债券,不过票面是150,所以利息调整50 第1年年底:确认投资收益 借:应收利息 30万 ——票面金额*票面利率 持有至到期投资-利息调整 10 ——二者的差额,相当于你收回的投资 贷:投资收益 20万 ——按实际投资*实际利率 总结: 如果你每年收到的利息少,相当追加投资,到期后你收到的本金就多了 如果你每年收到的利息多,相当收回投资,到期后你收到的本金就少了 最后你会发现,到期后你的实际投资会等于票面金额。 另外,还可以从持有至到期投资-利息调整(简称:利息调整)这个科目来理解。 利息调整过度科目,购买时如果在贷方,确认利息收入时,就在借方——要把这个科目冲平
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例题39不应该选2400吗?持有至到期投资后边不应该放面值吗
答: 持有至到期投资-成本2400 -利息调整 20
老师您好,请问持有至到期投资和同业存单未来现金流量现值应该怎样计算?
答: 现在已经没有持有至到期投资科目了
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求?
答: 报名中级资格考试,除具备基本条件外,还必须具备下列条件之一
老师,请问持有至到期投资减值准备,未来期间可以转回吗
答: 你好,持有至到期投资减值准备,未来期间是不可以转回的
持有至到期投资现在改成哪个科目了?以前记的持有到期投资科目,需要调整吗
讨论
持有至到期投资在中级会计实务的哪一个章节?
怎么理解持有至到期?
文老师 | 官方答疑老师
职称:中级职称
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文老师 解答
2015-03-08 21:49