我21年的时候做了以前年度损益调整，以前2020年工资这块的多计提了，但是没有发放，所以我21年的时候做了以前年度损益调整，现在是要汇算清缴2021的，那企业所得税汇算清缴的时候以前年度损益调整到数据，不需要填，因为是20年的数据，那要怎么样才能体现呢？这样的话我少报了所得呀虽然加上了也是亏损的。。

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-01 12:57

你的情况可以通过早前税收帐户表中的“比例调整”功能来实现，由于2020年事后应当及时计提的所得税款未及时计提，因此应在2021年税收帐户表的“比例调整”项里补缴。

调整比例的具体做法是：根据2020年应及时计提的所得税款额与2021年按照原税前收入计算出来的所得税款额之间的比例，确定2021年实际应计提的所得税款额，将这部分所得税款填入“比例调整”项中，即可将2020年未及时计提的所得税款正确报税。此外，由于将2020年应计税款补计到2021年，因此2021年的所得税税额将增加，但实际应缴的税款不变。

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