老师：请问一下20年企税年报时，会计将机械设备表中这样账载部分：资产原值3571516.66 本年折旧 626586.96 累计折旧1193782.08 税收部分：资产计税3571516.66 税收折旧 357151.66 累计折旧1193782.08 纳税调增269435.30元，调整后并未做账，请问一下，可以只调表不调账吗？税收折旧金额是怎样确定的？

青柠

职称：会计实务

2023-03-01 12:58

答：不可以，因为必须正确报税，只调表不调账可能造成法律上的后果。税收折旧金额是根据机械设备的购买价格来确定的，机械设备的折旧金额是由当年购买价减去累计折旧金额之差来确定的。拓展知识：企业在20年企业所得税年报时，重点要注意认识收入、成本和折旧在总利润中的比重，调整准确、合理。合理安排收入、成本、折旧的比例，有助于企业减少所得税缴纳，提高企业税前利润。

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