建筑行业一般纳税人在哪种情况下简易计税，哪种情况下一般计税

王雁鸣老师 解答

2017-10-31 21:27

您好，建筑服务。 
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 
建筑工程老项目，是指： 
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； 
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 
4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 
6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

王雁鸣老师 解答

2017-10-31 22:13

您好，是的。

xyz 追问

2017-11-01 19:48

老师，每个月的进项发票入账但又没全部认证完，然后又有销项这些票，第一步是不是做借：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税  后面有怎么写，能帮我写个完整的吗

王雁鸣老师 解答

2017-11-01 20:00

您好，没认证的进项发票，借：相关成本费用科目，应交税费-待认证增值税，贷；现金或者银行存款。认证后，借；应交税费-应交增值税-进项税，贷；应交税费-待认证增值税。