送心意

李老师2

职称中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-02 10:27

企业所得税年报补缴支付应纳税额的账务处理是:企业所得税年报补缴支付应纳税额,借方金额记入应交税费-应纳税额补缴;贷方金额记入应收票据-应交税费。补税期间,如企业出现申报税款减少、申报时未完成抵扣,对应的账务处理是:借方金额记入应交税费-应纳税额补缴;贷方金额记入银行存款-应交税费。 
 
拓展知识:补缴企业所得税的税款期限是按照税务机关的规定确定的,一般可分为月度、季度、半年度和年度四类。其中,月度纳税是指每月缴纳当月及以前月份的税款,季度纳税是指每季度缴纳当季度及以前季度的税款,半年度纳税是指每半年缴纳当半年度及以前半年度的税款,年度纳税是指每年度缴纳当年度及以前年度的税款。

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