"18、下列项目中,可以产生应纳税暂时性差异的有( )。 A 自行研发无形资产形成的资本化支出 B 交易性金融负债账面价值小于其计税基础 C 以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值大于账面价值 D 交易性金融资产公允价值小于取得时成本 选项C可以帮忙解析一下么"
知识呗
于2023-03-02 13:08 发布 207次浏览
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齐惠老师
职称: 会计师
2023-03-02 13:16
答案是C。应税暂时性差异,指企业在会计期间内在税务上和财务上有所不同,常见有以下几种形式:一种是会计期间内投入使用的折旧金额,但税务年度内折旧规定的金额小于会计期间内折旧金额;另一种是会计期间内购买的固定资产,但税务年度内的金额小于会计期间内购买金额;还有一种是以公允价值计量模式进行后续计量的投资性房地产公允价值大于账面价值,即选项C。
以有限责任公司XX为例,该公司在2017年投资于一处投资性房地产,以公允价值法会计,公允价值为200万元,但是其账面价值仅为180万元,这样就产生了应纳税暂时性差异20万元。
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