我公司是一般纳税人，我们手上有个项目是甲供材料，采取的是简易计税方法，后来我们又分包给劳务公司，交纳税款时我们采用的是差额计税。甲方为总包方，乙方为劳务分包方，我公司上月开出发票3061610（含税价），乙方分包方开出劳务发票3061610，我们实际收入10万元，并已交税，会计分录怎么做

老王老师

职称： ,中级会计师

2017-11-05 15:25

您好，贵公司按开出发票金额，借；银行存款，或者应收账款，3061610，贷：主营业务收入，3061610减去税金，应交税费-应交增值税，3061610*增值税率/（1+增值税率）。收到分包方发票，借；主营业务成本，3061610，贷：现金或者银行存款等科目，3061610。收到10万元时，开具发票，借；现金或者银行存款，10万元，贷：其他业务收入，10万元减去税金，应交税费-应交增值税，10万元*增值税率/（1+增值税率）。

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