某企业为居民企业，不符合小微企业条件，所得税税率为25%，2020年度生产经营业务如下:(1)取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。发生主营业务成本2100万元。当年让渡资产使重权，取得其他业务收入80万元。(2)发生销售费用252万元(含厂告费100万元)、管理费用390万元(含业务招待费28万元)(3)向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(4)企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(5)营业外收入60万元，营业外支出140万

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-02 19:42

某企业为居民企业，2020年度主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，主营业务成本2100万元，其他业务收入80万元，销售费用252万元(含厂告费100万元)，管理费用390万元(含业务招待费28万元)，借款200万元，支付年利息费用18万元，企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元，营业外收入60万元，营业外支出140万元。根据上述情况，该企业的所得税税率为25%，其纳税计算方法可按照年度累计净利润法，即先将所有收入减去所有成本、费用及营业外支出，得净利润，再减去准许扣除的税金及附加，结果即为应纳税所得额，根据25%税率，最终确定应纳税额。

拓展知识：小微企业是指符合税法规定的小规模纳税人，其所得税税率为20%，超出营业收入50万部分税率为25%，如果发生营业收入未超过50万，则税率为3%。

精选问题

在线提问累计解决 20356个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

在线提问 累计解决 20356个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 20356个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？