老师您好，公司在申报10月增值税时，由于税局系统没有自动生成上期留抵税额1万元，导致公司对公账户在11月被扣增值税1万元，城市维护建设税350，教育费附加150，地方教育附加100。当时未发现，是在12月才发现这个情况，及时在12月申请退税成功，退税已到账。请问需要如何调账做账呢？

对于这一情况，建议公司采用“账簿调节”的方式进行调账。具体操作流程如下： 
 
首先，在应交税款科目中，增加一条“税收调节”的记录，金额为1.6万元，即当月实际应交税款金额减去自动生成留抵税额1万元、城市维护建设税350元、教育费附加150元及地方教育附加100元； 
 
然后，将此1.6万元的调账金额分别转入四个税科目，即：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 
 
最后，将“税收调节”分别转出四个税科目，即增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，完成调账。 
 
拓展知识：账簿调节是企业在审计全过程中采用的一种技术手段，它是以修正财务报表为目标，以调整从会计分录到财务报表的记录为主要手段，以保持会计记录的正确性、完整性、一致性为基础的技术手段。