老师你好，收到以前年度退的附加税。做的分录：借银行存款 10 贷应交税费城建税10等。借应交税费城建税等 10贷利润分配未分配利润10 报表利润表和资产负债表的勾稽不平。就差这个数。怎么处理

青柠

职称：会计实务

2023-03-03 11:41

在记账时，应该先将银行存款和应交税费城建税等进行勾稽，然后再将利润分配未分配利润进行勾稽。因为勾稽不平，所以需要在银行存款和利润分配未分配利润上增加一笔发生额，用来表示因勾稽导致的差额，以便报表利润表和资产负债表的勾稽能够相等。例如，在借方增加一笔发生额为10的银行存款，贷方增加一笔发生额也是10的利润分配未分配利润，这样就可以实现报表利润表和资产负债表的勾稽平衡。

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