你好老师!进项税额转出后科目余额怎么做分录,本期有应交税费,
紧张的冬日
于2023-03-03 12:17 发布 279次浏览
- 送心意
999
职称: 注册会计师
2023-03-03 12:24
老师你好!进项税额转出后的科目余额做分录需要注意以下几点:
1. 如果本期有应交税费,则应以应交税费科目为贷方,计提待抵扣进项税额科目为借方,记账;
2. 如果本期无应交税费,则应以营业外支出科目为贷方,计提待抵扣进项税额科目为借方,记账。
案例:某公司本月有应交税费,其进项税额转出后的科目余额分录如下:
借:计提待抵扣进项税额科目 xx元
贷:应交税费科目 xx元
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