1.设立在我国境内的某重型机械生产企业,2021年全年主营业务收入8000万元，其他业务收入2500万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元,营业外支出800万元，税金及附加420万元,增值税400万，销售费用1800万元,管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1600万元。已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2022年2月会计师事务所受托对该企业2021年度纳税情况进行审核,获得如下资料:(1)当年8月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给受灾地区用于公

该企业2021年的企业所得税计算如下：主营业务收入8000万元，其他业务收入2500万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元,增值税400万，销售费用1800万元,管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1600万元。应纳税所得额＝（8000+2500+1200）-（6000+1300+800+420+400+1800+1200+180+1600）=9700万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，因此，实际应纳税所得额为9650万元，根据我国税收法律法规，应纳税所得额在8万元以上的企业应缴纳企业所得税25%，即应缴纳2412.5万，其中，当年8月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给受灾地区用于公益活动，根据捐赠扣除政策，可以减免企业所得税，减免的金额按照赠送的机械设备价值确定，减免后，企业实际应缴纳的企业所得税为2062.5万元。