"请教一下，我这是技术服务公司，之前每个月人工工资都计提了，月底结转做的是管理费用，这个月项目款结账了，需要把人工工资转成主营业务成本，但是之前几个月的怎么调整成主营业务成本呢？因为这个项目一直在做，但是这个月刚做完，刚给结账，刚产生收入，之前几个月因为没有收入，就没结转主营业务成本之前每个月计提工资时做的分录是借：管理费用贷：应付职工薪酬"

良老师1

职称：计算机高级

2023-03-03 15:38

当公司每月计提工资时，会做如下分录：借：管理费用，贷：应付职工薪酬，即将管理费用和应付职工薪酬记录在总账上。由于该项目刚刚完结，收入刚刚出现，之前的工资只能作为管理费用结转，没有记入主营业务成本。

举个例子，小明公司在6月份给员工发放了10000元的工资，此时在总账上就会有一笔分录：借：管理费用10000元，贷：应付职工薪酬10000元。但是当到7月份时，小明公司完成了一个项目，收入了10000元，此时就需要将上个月发放的工资结转到主营业务，即做出反向分录：借：应付职工薪酬10000元，贷：主营业务成本10000元，以将工资转移到主营业务成本中。

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