你好，老师，交个人所得税的职工薪酬会计分录如何计提？缴纳时如何写会计分录？谢谢

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-11-07 07:59

1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

王飞飞追问

2017-11-07 08:04

你好，老师，个人所得税不需要计提吗？直接做上缴的分录吗？

宋生老师解答

2017-11-07 08:04

您好！有计提的啊。你看第三发放工资那里

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