小规模家电维修企业，每个月初都要开20-30万的安装费或维修费给总部，然后到快到月底回款给我们，这部分的分录我是这样做的，1.借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费-增值税。2.我们收到总部的钱后，还要付一些给二级服务网点（二级网点会给我们安装费，维修费的发票），这部分我要怎么做分录开给总部的发票，我要怎么结转成本？

艾米家纺（请不要发语音） 追问

2017-11-07 13:51

那第一个我开发票时的成本，怎么结转？ 
第二个我付给网点钱的时候，能不能直接把老师的分录合在一起做 
借：主营业务成本 
    贷：银行存款

方亮老师 解答

2017-11-07 14:17

1、月末根据劳务成本科目的余额结转到主营业务成本科目即可。 
2、不可以的。

艾米家纺（请不要发语音） 追问

2017-11-07 14:30

老师我在理下，你看下对不对？ 
1.我开票给总部30万（安装费，维修费） 
借：应收账款      300000 
     贷：主营业务收入       291262.14 
           应缴税费-增值税   8737.86 
2.付给二级网点20万（安装费，维修费） 
    借：劳务成本 
        贷：银行存款 
我可不可以，直接把劳务成本换成主营业务成本？借：主主营业务成本，贷：银行存款 
第一步开票时候的成本是不是就是付给二级网点的钱？

方亮老师 解答

2017-11-07 14:38

1、分录正确。 
2、不可以直接把劳务成本换成主营业务成本。 
3、第一步开票时候的成本就是付给二级网点的钱。