\'老师，我们公司有个国家项目，专款专账。。资金来源一部分是国家财政拨款，这个借银行存款，贷专项基金还是专项应付款？还有一部分是企业自筹资金，就是说从我们公司公户的钱转到储备林专户上，，这个分录该怎么做。。。

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-11-08 14:18

您好，收到国家项目资金的话，按如下操作。公司公户转入储备林专户上的，借：银行存款-储备林专户，贷：银行存款。
收到款时分录，借：银行存款，贷；递延收益。同时，借；专项收支-专项资金来源-XX项目-XX局，或者专项收支-专项资金来源-XX项目-自筹资金（如果有配套资金，否则无此分录），贷；专项收支-XXX费用（按预算科目设置明细，按项目和资金来源设置辅助核算），花的时候，可以做双重分录，除按公司核算分录处理外，再借：专项收支-XXX 费用（按预算科目设置明细，按项目和资金来源设置辅助核算），贷：专项收支-专项资金来源-XX项目-XX局，或者专项收支-专项资金来源-XX项目-自筹资金（如果有配套资金，否则无此分录）。等花完了，或者年底按专项收支科目发生额，借；递延收益，贷；营业务收入-政府补助，或者其他收益-政府补助，或者冲减相关费用。

宝静心追问

2017-11-08 15:22

老师，收到款项，第一步是借银行存款贷递延收益''第二步是借专项收支-专项资金来源''贷专项收支X费用？？？是这两步吗？？这个专项收支是什么类科目？

王雁鸣老师解答

2017-11-08 15:47

您好，是的。专项收支是成本类科目。

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