假设2015年度记账借：在建工程 贷：银行，情况1）2017年发现当时附件已贴了发票，记账错误（当时应该计入借：维修费），在2017年做借：以前年度损益调整 贷：在建工程。问：2018年初汇缴时，需要做应纳税所得额调增吗？2）另一笔在建工程，经查没有发票，具备在2016年转固条件，2017年做：借：以前年度损益调整 借：折旧费（2017年应计提折旧）贷：在建工程。因为没有发票，2018年初汇缴时怎么填写汇缴表。是填写A105000还是A105080减少资产的计税基础。是全额调增应纳税所得额还是只对每年计入费用的调整，那“以前年度损益调整”这部分要调增吗？

钱军洪

于2017-11-08 14:45 发布   753次浏览